富裕層は本当に逃げるのか？ニューヨーク「別荘税」が問うもの

富裕層に税を課すと、彼らは街を出ていく——そう本当に言えるだろうか。

ニューヨーク市のゾーラン・マムダニ市長とキャシー・ホークル州知事が今月発表した「ピエ・ア・テール税」は、500万ドル以上の価値を持つセカンドホームに年間の付加税を課す制度だ。タブロイド紙や経済メディアは「富裕層が街を去る」と騒ぎ立てた。だが、パンデミック期にマンハッタンからマイアミへ移住したある億万長者の反応は、そうした見出しとは大きく異なるものだった。彼はニューヨークのアパートを手放すつもりはまったくない、と言う。社会的にも、職業的にも、慈善活動においても、この街との結びつきは深すぎるのだ。

この一言に、都市課税の本質が凝縮されている。

「モバイル富裕層」という神話の崩壊、そして再構築

かつての学術研究は「富裕層は税のために引っ越さない」という結論を支持していた。数十年にわたるミリオネア移住の研究が示すのは、高所得世帯の移住率は中産階級よりも低いという事実だ。富裕層はキャリア、人脈、生活の基盤を築いた場所に深く根を張っていた。

だが、デジタル技術とパンデミックによるリモートワークの実験が、その構造を変えた。ビジネスの所在地とオーナーの居住地が切り離されたとき、すべてが変わり始めた。

ジェフ・ベゾスはシアトルを離れてインディアン・クリーク島に移ったが、アマゾンは今もシアトルにある。ラリー・ペイジはマイアミのココナッツ・グローブに約1億8000万ドルの邸宅を購入したが、グーグルはベイエリアを離れていない。マーク・ザッカーバーグは1億7000万ドルのウォーターフロントの邸宅を手に入れたが、メタはシリコンバレーに残っている。

ここに現代の富裕層移住の本質がある。彼らは「仕事」ではなく「自分自身」を移動させているのだ。

フロリダはこれを可能にする制度的な土台を提供している。実質的な居住要件がなく、フロリダの自宅をホームステッドとして申告し、他州での滞在日数が閾値を超えなければ、税務上はフロリダ居住者となる。ベゾスが85億ドル分のアマゾン株を売却する前にフロリダ居住者となったのは、おそらくこの理由による。フロリダには州レベルのキャピタルゲイン税が存在しないからだ。

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マイアミという「ライフスタイル租税回避地」の光と影

マイアミ、パームビーチ、そして一部の地域は今、新しいカテゴリーの都市へと変貌しつつある。「ライフスタイル租税回避地」——太陽、洗練された夜の文化、ヨットを停泊させる場所、そして税制上の優遇措置を兼ね備えた場所だ。

だが、その光の裏には深い影がある。マイアミ・デイド郡は昨年、国内で3番目に大きな国内人口流出を記録した。街を去る人々の平均年収は、新たに流入する人々の半分に過ぎない。富裕層が住宅市場を押し上げ、限られたプライベートスクールの枠を占有し、働く中間層や労働者階級を街の外へと押し出している。

超富裕層にとって、都市の「空洞化」は必ずしも悪いことではない。交通渋滞も混雑も、住宅や学校をめぐる競争も減る。彼らはライフスタイル租税回避地が、さらにモナコに近づくことを望んでいる。しかし、億万長者のためだけに機能する都市は、都市ではない。それは税法を持つリゾートだ。

ピエ・ア・テール税が「使える武器」である理由

ここで、ニューヨーク市の提案に戻ろう。なぜこの税が他の富裕層課税と異なるのか。

答えは「固定性」にある。所得税や富裕税は、居住地を変えることで回避できる。だが、ピエ・ア・テール税が課されるのは不動産という固定資産だ。税を逃れる唯一の方法は、その資産を売却することだが、それはニューヨークという世界で最も経済的・文化的に重要な都市における「家」を手放すことを意味する。多くの富裕層にとって、それは受け入れがたい選択だ。

税額の規模感も重要だ。市の試算では年間最大5億ドルの歳入が見込まれる。以前の提案では、ケン・グリフィンのセントラルパーク・サウスのペントハウスに年間約900万ドルの付加税がかかる計算だった。確かに大きな金額だが、もしベゾスがシアトルに住み続けたまま株を売却していたなら、ワシントン州のキャピタルゲイン税は約6億ドルに達していたはずだ。カリフォルニア州が検討した「億万長者税」——純資産10億ドル超への5%の一時課税——なら、ペイジは約140億ドルを支払うことになっていた。

ピエ・ア・テール税はそれらと比べれば、富裕層が「しぶしぶ受け入れる」水準に設計できる可能性がある。

ただし、政治的な失策が制度の可能性を損なっている。マムダニ市長がグリフィンのアパートの前で動画を撮影し、彼を名指しで「課税されるべき人物」として挙げたことで、シタデルのCOOは「恥ずべき行為」と即座に反発し、マンハッタンへの数十億ドル規模の新本社建設計画の撤退を示唆した。富裕層は見せしめにされることを極端に嫌う。ピエ・ア・テールとは感情的な場所への愛着であり、公的な恥辱が積み重なれば、その愛着は薄れていく。