암호화폐 하락장, 연말 '세금 폭탄' 피하는 절호의 기회 될까?

2025년 마감이 열흘도 채 남지 않은 지금, 최근 암호화폐 시장 하락으로 투자자들의 시름이 깊어지고 있습니다. 하지만 코인데스크의 12월 22일자 분석에 따르면, 이 손실이 오히려 연말 세금 부담을 줄이는 '절세 수확(Tax-loss harvesting)'의 기회가 될 수 있습니다. 이는 손실이 확정된 자산을 매도해 발생한 손실액만큼 다른 자산에서 발생한 이익을 상쇄, 전체 과세 소득을 낮추는 전략입니다.

핵심은 간단합니다. 투자자는 먼저 본인이 보유한 모든 암호화폐 계좌와 지갑을 검토해 매수 가격(취득가액)보다 현재 가격이 낮은 자산을 찾아야 합니다. 이후 해당 자산을 현금화하거나 다른 암호화폐로 교환해 '실현 손실'을 확정 짓는 것입니다. 이 손실은 다른 투자에서 발생한 자본 이득을 차감하는 데 사용됩니다.

주식과 다른 암호화폐만의 '규칙'

주식 시장과 달리 암호화폐에는 아직 '워시 세일(Wash-sale)' 규정이 적용되지 않습니다. 워시 세일 규정은 손실 처리를 위해 자산을 매도한 뒤 단기간 내에 동일 자산을 재매수하는 것을 금지하는 규칙입니다. 따라서 암호화폐 투자자는 손실 확정을 위해 자산을 매도한 직후, 포트폴리오 유지를 위해 곧바로 같은 자산을 다시 매수할 수 있습니다.

다만 전문가들은 경제적 실질 없이 손실만을 만들어내기 위해 매도와 매수를 반복하는 행위는 문제의 소지가 될 수 있다고 경고합니다.

2026년부터 바뀌는 세금 보고, 지금 준비해야

특히 2025년 귀속분부터는 세금 보고 방식에 큰 변화가 예고되어 있습니다. 미국 국세청(IRS)은 암호화폐 브로커들이 투자자에게 주식의 '1099-B' 양식과 유사한 '1099-DA' 양식을 발급하도록 의무화했습니다. 그러나 브로커는 거래 내역만 제공할 뿐, 세금 계산의 핵심인 '취득가액'을 직접 계산해 줄 의무는 아직 없습니다. 최종적인 손익 계산과 보고의 책임은 전적으로 투자자 개인에게 있습니다.